Impôt sur le revenu : Comment calculer votre impôt en 5 étapes

Introduction

Importance de connaître le calcul de l'impôt sur le revenu

Comprendre comment calculer l'impôt sur le revenu est essentiel pour toute personne soumise à l'imposition. Cette compréhension vous aide à planifier vos finances et à éviter les surprises lors de la soumission de votre déclaration fiscale.

Étape 1 : Comprendre le barème de l'impôt

Le barème de l'impôt sur le revenu 2024 : Des changements à connaître

Le barème de l'impôt sur le revenu pour l'année 2024 a été publié par les services fiscaux, avec quelques nouveautés à prendre en compte. En effet, pour tenir compte de l'inflation, les seuils d'imposition ont été revalorisés de 4,8% par rapport à 2023.

Les tranches d'imposition

Le barème de l'impôt sur le revenu reste progressif, avec plusieurs tranches auxquelles s'appliquent des taux d'imposition différents :

• 0% : Jusqu'à 11 294€ pour une personne seule et 22 588€ pour un couple marié ou pacsé.
• 11% : De 11 295€ à 28 797€ pour une personne seule et de 22 589€ à 57 594€ pour un couple.
• 30% : De 28 798€ à 42 000€ pour une personne seule et de 57 595€ à 84 000€ pour un couple.
• 41% : De 42 001€ à 50 000€ pour une personne seule et de 84 001€ à 100 000€ pour un couple.
• 45% : Au-delà de 50 000€ pour une personne seule et de 100 000€ pour un couple.

Le système de quotient familial

Le quotient familial est un mécanisme qui permet de moduler l'impôt en fonction de la situation familiale du contribuable. Plus le nombre de parts est élevé, plus le seuil d'imposition augmente, ce qui se traduit par un impôt moins élevé.

Le nombre de parts dépend de plusieurs critères :

• La situation maritale : Célibataire, marié(e), pacsé(e).
• Les enfants à charge : Moins de 18 ans, étudiants de moins de 25 ans, enfants handicapés majeurs.
• Les autres personnes à charge : Ascendants, conjoints mariés ou pacsés séparés de corps, personnes handicapées hébergées.

Par exemple, un couple avec deux enfants à charge aura un quotient familial de 2,5 parts, ce qui signifie que leur revenu imposable sera divisé par 2,5 avant d'être soumis au barème.

Étape 2 : Déterminer le revenu imposable

Différencier revenu brut et revenu net imposable

Le revenu brut correspond à l'ensemble des revenus perçus par le contribuable au cours d'une année, avant toute déduction. Le revenu net imposable, quant à lui, est obtenu en déduisant du revenu brut les cotisations sociales, les frais professionnels et d'autres charges déductibles. C'est ce revenu net imposable qui sert de base au calcul de l'impôt sur le revenu.

Les déductions possibles

De nombreuses déductions permettent de réduire le revenu net imposable, parmi lesquelles :

• Les cotisations sociales : Cotisations de sécurité sociale, cotisations retraite, cotisations d'assurance chômage, etc.
• Les frais professionnels : Frais de déplacement, frais de repas, frais d'hébergement, frais de documentation, etc.
• Les intérêts d'emprunts : Intérêts d'emprunts immobiliers, intérêts d'emprunts pour travaux d'économie d'énergie, etc.
• Les pensions alimentaires : Pensions versées à un ex-conjoint ou à des enfants.
• Les dons aux associations : Dons aux organismes caritatifs et aux associations d'utilité publique.
• Les frais de garde d'enfants : Frais de crèche, de garderie, de centre aéré, etc.
• Les services à la personne : Dépenses liées à l'emploi d'une aide-ménagère, d'un jardinier, d'un professeur à domicile, etc.

Étape 3 : Appliquer les réductions et les crédits d'impôt

Réductions d'impôt les plus courantes

Les réductions d'impôt permettent de diminuer directement le montant de l'impôt sur le revenu à payer. Parmi les réductions d'impôt les plus courantes, on trouve :

• La réduction d'impôt pour investissement locatif (Denorfi) : Cette réduction d'impôt s'applique aux contribuables qui investissent dans l'immobilier locatif neuf ou ancien. Le taux de la réduction varie en fonction du type de bien et de la date d'investissement.
• La réduction d'impôt pour investissement dans le capital de PME (Girard-Loiret) : Cette réduction d'impôt s'applique aux contribuables qui souscrivent au capital de PME. Le taux de la réduction est de 20% du montant investi.
• La réduction d'impôt pour dons aux associations caritatives et d'utilité publique : Cette réduction d'impôt est égale à 66% du montant des dons, dans la limite de 20% du revenu imposable.
• La réduction d'impôt pour frais d'accueil des enfants de moins de 6 ans : Cette réduction d'impôt s'applique aux contribuables qui ont des enfants de moins de 6 ans et qui les font garder par une crèche, une garderie ou une assistante maternelle. Le montant de la réduction dépend du nombre d'enfants et des revenus du foyer.

Nouveauté 2024 : Augmentation de la réduction d'impôt pour les dons aux associations caritatives

Le plafond de la réduction d'impôt pour les dons aux associations caritatives a été revalorisé de 4,8% pour l'année 2024. Il passe ainsi à 20% du revenu imposable, avec un maximum de 800€ pour un célibataire et 1 600€ pour un couple.

Crédits d'impôt fréquemment utilisés

Les crédits d'impôt permettent de réduire directement le montant de l'impôt à payer ou de générer un remboursement si le crédit d'impôt est supérieur au montant de l'impôt dû. Parmi les crédits d'impôt les plus fréquemment utilisés, on trouve :

• Le crédit d'impôt pour la transition énergétique : Ce crédit d'impôt s'applique aux contribuables qui réalisent des travaux d'économie d'énergie dans leur logement. Le montant du crédit d'impôt dépend du type de travaux réalisés.
• Le crédit d'impôt pour l'emploi d'une aide à domicile : Ce crédit d'impôt s'applique aux contribuables qui emploient une aide à domicile pour s'occuper d'un enfant de moins de 16 ans ou d'une personne dépendante. Le montant du crédit d'impôt dépend des revenus du foyer et du nombre d'heures d'emploi.
• Le crédit d'impôt pour les frais de garde d'enfants à l'extérieur du domicile : Ce crédit d'impôt s'applique aux contribuables qui font garder leurs enfants de moins de 6 ans par une personne autre qu'une assistante maternelle, une crèche ou une garderie. Le montant du crédit d'impôt dépend des revenus du foyer et du nombre d'enfants.

Nouveauté 2024 : Augmentation du crédit d'impôt pour la garde d'enfants

Le plafond du crédit d'impôt pour la garde d'enfants à l'extérieur du domicile a été revalorisé de 4,8% pour l'année 2024. Il passe ainsi à 2 300€ par enfant.

Étape 4 : Calculer l'impôt brut

Utiliser le barème progressif

Le barème de l'impôt sur le revenu est progressif, ce qui signifie que le taux d'imposition augmente en fonction du montant du revenu imposable. Pour calculer l'impôt brut, il faut donc appliquer les taux d'imposition du barème aux différentes tranches de votre revenu imposable.

Nouveauté 2024 : Revalorisation des seuils d'imposition

Les seuils d'imposition du barème de l'impôt sur le revenu ont été revalorisés de 4,8% pour l'année 2024. Cela signifie que les contribuables devront payer un impôt plus élevé si leur revenu imposable se situe au-dessus des nouveaux seuils.

Exemples de calcul

Prenons l'exemple d'un célibataire avec un revenu imposable de 30 000 € en 2024 :

• 10 084 € (première tranche) sont non imposables.
• 10 085 € à 25 710 € (deuxième tranche) sont taxés à 11%, soit 1 109,35 €.
• 5 126 € (troisième tranche) sont taxés à 30%, soit 1 537,80 €.

L'impôt brut total s'élève donc à 2 647,15 €.

Il est important de noter que ce calcul est un exemple simplifié et qu'il ne prend pas en compte les éventuelles réductions et crédits d'impôt auxquels le contribuable peut prétendre.

Étape 5 : Soustraire les avances et calculer l'impôt net

Comprendre les acomptes et les prélèvements

Les acomptes et les prélèvements à la source permettent d'étaler le paiement de l'impôt sur le revenu tout au long de l'année. Les acomptes sont versés par les contribuables non soumis aux prélèvements à la source, tandis que les prélèvements à la source sont directement déduits du salaire ou de la pension des contribuables concernés.

Nouveauté 2024 : Augmentation du seuil d'imposition des prélèvements à la source

Le seuil d'imposition des prélèvements à la source a été revalorisé de 4,8% pour l'année 2024. Cela signifie que davantage de contribuables seront soumis à ce mode de prélèvement.

Déterminer l'impôt final à payer ou le montant du remboursement

Pour calculer l'impôt net, il faut déduire du montant de l'impôt brut les acomptes et les crédits d'impôt déjà versés. Si le montant restant est positif, il correspond à l'impôt à payer. Si le montant restant est négatif, il correspond au montant à se faire rembourser par l'administration fiscale.

Nouveauté 2024 : Remboursement plus rapide des crédits d'impôt

Le délai de remboursement des crédits d'impôt a été raccourci pour l'année 2024. Les contribuables qui ont opté pour le versement modulé des acomptes recevront leur remboursement dès le mois de juillet.

Conclusion

La compréhension du calcul de votre impôt sur le revenu est cruciale pour optimiser votre situation fiscale et éviter les surprises. En suivant ces cinq étapes, vous serez mieux préparé à naviguer dans le paysage fiscal et à prendre des décisions financières informées.

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